零售企业会计账务处理怎么做?老会计分享超市账务处理流程!

超市是以零售为主要经营方式,而且经营的品种繁多,所以日常的核算会比较繁琐,我们就一步步来解说:

1.补贴收入”在会计报表如何设置问题

一、购进商品时,根据发货单位提供的出货单,由超市各类商品负责人,商品验收人,供货单位业务员签字,然后由超市电脑操作员依据出货单打印商品入库单,入库单的商品单价及金额要与进货单的金额一致,出纳和会计根据手续齐全的原始单据付款和填制记账凭证,会计分录如下:

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。

借:库存商品——

“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。

贷:库存现金或者

2.被税局检查需要补交的所得税处理

图片 1

1)调整应交所得税

2、销售商品时,根据前一日电脑销售额和收银员收款统计表,做如下会计分录:

借:以前年度损益调整

借:库存现金或者

贷:应交税费–应交所得税

贷:主营业务收入(电脑提供的销售统计表金额)

2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

对于电脑提供的收银员收款统计表金额,同收银员实际交款金额有差额的,长款短款部分应分别挂在其他应付款借方或贷方

借:利润分配–未分配利润

3、月末主管会计计算应该交纳的增值税

贷:以前年度损益调整

小规模增值税=本期主营业务收入X3%

3)补交税款时

一般纳税人增值税=当期销项税额–当期进项税额

借:应交税费–应交所得税

会计分录:

贷:银行存款

借:主营业务收入

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

贷:应交税费——应交增值税等税费

3.促销品的账务处理问题

4、月末按售价结转销售成本

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

借:主营业务成本

小规模纳税人:

贷:库存商品

借:营业支出/销售费用

5、月末结转销售收入

贷:库存商品

借:主营业务收入

应交税费–应交增值税

贷:本年利润

4.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题

6、月末结转销售成本

借:原材料

借:本年利润

贷:应付账款–暂估应付款

贷:主营业务成本

下月初用红字冲销;

7、对于出租商铺收入、供应商入场收入,地推费用收入、端架陈列费用的收入,出售包装物的收入,都根据签定的协议按权责发生制按月入帐

收到票时:

借:银行存款或者(库存现金、预收帐款)

借:原材料

贷:其他业务收入–房产出租收入

应交税费–应交增值税

其他业务收入-——入场费收入、地堆费收入、端架陈列收入

贷:应付账款

营业外收入——-出售包装物收入

5.购买材料发生不合理损耗的账务处理问题

8、对于季度或者半年度的盘点

1)购油时

根据电脑的盘点结果与账务的盘点结果对比查找,最后生成盘点审批单,并将盘点审批单上报公司,盘点审批单要有店长、会计、监盘人、主管会计签字。

借:材料采购

图片 2

应交税费–应交增值税

贷:应付账款

2)发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的:

借:待处理财产损溢

贷:材料采购

应交税费–应交增值税

图片 3

6.款已付清但发票未到如何账务处理

1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。

借:“库存商品”等科目

贷:“银行存款”等科目

2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额.

借:原材料

应交税费–应交增值税

贷:银行存款

7.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题

1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票。所作的会计分录为:

借:银行存款或应收账款

贷:应交税费–应交增值税

贷:其它业务收入

2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:

借:其它业务收入

贷:本年利润

8.销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题

借:银行存款

贷:产品销售收入

应交税费–应交增值税

但交税时,税所按“收入”来计算税费,其税费+收入的金额与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。请问该如何调账?

结转:

借:其它应付款–现金长款 0.01元

贷:应交税费–应交增值税 0.01元

借:库存现金0.01元

贷:其它应付款–现金长款 0.01元

处理:经批准后作营业外收入处理:

借:其它应付款–现金长款 0.01元

贷:营业外收入 0.01元

9.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理

购销双方合同约定“发货后三个月收款”的,专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。账务处理如下:

1)发出商品时,

借:分期收款发出商品

贷:库存商品

2)开出发票时,

借:应收账款–××公司

贷:应交税费–应交增值税

贷:主营业务收入

同时结转商品销售成本

借:商品销售成本

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